부가가치세 계산 (계산기)

 

 

부가가치세 확정 신고로 분주한 시기입니다. 이번 글에서는 일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산 방법에 자세히 알아보겠습니다.

그리고 간편하게 부가가치세를 계산해볼 수 있는 온라인 부가가치세 계산기 정보도 확인해 보겠습니다.

1. 부가가치세 세율

부가가치세율은 기본적으로 모든 업종에 10%가 적용됩니다.

이 기본 세율은 일반과세자에 적용되는 세율이며, 간이과세자는 업종에 따라 부가가치 세율이 다릅니다.

부가가치세는 일반과세자와 간이과세자에 따라 세율, 공제 항목, 부가가치세 신고기간 및 횟수까지 달라집니다.

따라서 과세자 기준을 잘 알고 해당하는 과세자 종류를 확인해야 합니다.

간이과세자의 부가가치율은 업종에 따라 15%에서 40%까지 적용됩니다. 

일반과세자와 간이과세자의 세율 적용이 다르기 때문에 부가가치세 계산도 달라지게 됩니다.

2. 부가가치세 계산 방법

부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 빼서 계산합니다.

소비자가 구입하는 상품, 서비스에는 이미 부가가치세가 포함되어 있으며 사업자는 소비자가 이미 납부한 부가세를 정해진 부가세 신고기간에 납부하는 의무를 가집니다.

1) 일반과세자 부가세 계산

일반과세자는 모든 업종에 부가가치세율 10%가 적용됩니다.

모든 업종에 대해 10%의 세율을 적용받지만 매입 세액 전액을 공제받을 수 있으며 세금계산서를 발행할 수 있는 이점이 있습니다. 

매출 규모가 큰 경우는 일반과세자로 분류되어 세금계산서 발행 등을 할 수 있는 것이 장기적으로 더 좋은 선택입니다.

2) 간이과세자 부가세 계산 

연 매출 규모가 1억 4백만 원 이하라면 간이과세자로 분류합니다.

간이과세자는 세율이 1.5%~4% 수준으로 낮지만 매입액의 0.5%만 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 

따라서 간이과세자의 부가가치세 계산 방법을 보면, 매출액에서 업종별 부가가치율을 곱하고 10% 더 곱한 후 공제세액을 차감하면 됩니다. 

여기서 공제 세액은 매입액에서 0.5%를 곱한 금액입니다.

간이과세자는 매출 규모 기준에 따라 세금계산서를 발행할지 못하는 경우도 있습니다.

아직 매출 규모가 크지 않다면 간이과세자로 혜택을 받는 것이 낫지만 사업 규모가 성장하고 있다면 일반과세자로 부가세 납부 및 세액 공제 혜택을 받는 것이 좋습니다.

부가가치세 계산에 대해 살펴보았는데요. 일반과세자와 간이과세자에 따라 부가세 계산 방법도 다르지만 부가세 신고기간도 달라집니다.

위 내용에서 과세자 종류에 따른 부가세 신고기간을 확인하시기 바랍니다.

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