상속세 계산 (계산법)

 

 

상속세는 사망 후 상속인에게 재산을 물려줄 때 해당 재산에 대한 세금을 내는 것입니다. 배우자, 자녀 등 상속인과의 관계 및 재산 규모에 따라 상속세가 달라집니다.

이번 글에서는 상속세 계산 방법 및 간단히 계산해볼 수 있는 계산법에 대해 알아보겠습니다.

1. 상속세율

상속세 계산을 하려면 먼저 상속 재산에 대해 명확히 규모를 알아야 합니다. 그리고 해당 재산에 해당 세율 구간이 어떻게 되는지 살펴봐야 합니다.

상속세는 국내외 거주자 모두 납부해야 하는데요. 토지, 건물과 같은 부동산과 금융 자산이 모두 상속세 납부 대상이 됩니다.

상속세 계산은 상속세 과세표준에 세율을 곱하여 계산합니다. 따라서 상속세 과세표준 구간에 따른 일반 상속세율을 알고 있어야 합니다.

상속세율은 상속 재산이 1억 이하일 경우 10%이며, 30억 원이 넘을 경우 무려 50%의 상속세율이 적용됩니다.

세율이 높아질수록 누진공제가 있지만, 과세표준 금액을 잘 확인해야 높은 세율을 피할 수 있습니다.

2. 상속세 계산

상속세 계산은 과세표준에 세율을 곱하는 간단한 방법이지만 과세표준을 정하기 위해 총 상속 재산의 합계를 구한 후 공제 항목을 모두 적용해봐야 합니다.

아래 기본적인 상속세 계산법과 함께 면제 한도액 정보를 정리했습니다.

1) 상속세 계산법

상속세 계산법 및 과정을 살펴보면 아래와 같습니다.

먼저 총 상속 재산가액을 알아야 합니다. 상속 재산가액은 국내와 국외에 있는 모든 재산에 대한 현 시점 평가 금액입니다. 여기에 추정 상속재산도 포함해야 총 상속재산가액을 산출할 수 있습니다.

그 다음 비과세 및 과세가액 불산입액을 빼줘야 합니다. 비과세는 국가 및 지자체에 유증한 재산이나 문화재 등에 해당됩니다.

이러한 금액을 제외하면 상속세 과세가액이 나옵니다. 이 상속세 과세가액에서 상속 공제액을 한 번 더 빼줘야 합니다.

상속 공제 항목은 상속인과의 관계 등에 따라 금액이 다르기 때문에 아래 별도로 정리했습니다.

2) 상속세 면제 한도

상속세 공제 항목은 기초 공제 외에 인적 공제가 있습니다. 인적 공제는 배우자와 자녀 공제 등으로 나뉩니다. 

배우자 상속 공제를 살펴보면, 5억 원 보다 적을 경우 5억 원까지 공제가 되며 상속 재산이 5억 원 이상일 경우 실제 상속받는 금액만큼 공제가 됩니다. 

다시 말해, 기초 공제 2억원과 인적 공제액 합계 금액과 5억 원 중 더 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.

자녀 공제의 경우 자녀 당 5천만 원까지 상속 공제 혜택이 적용되며 연로자의 경우에도 1인 당 5천만 원 상속세 공제가 됩니다. 

이 외에도 가업상속 및 영농상속의 경우에 추가 공제 혜택이 적용되니 해당 부분을 잘 살펴보아야 합니다.

3. 상속세 신고

상속세는 신고 기한 내에 신고하지 않을 경우 가산세 불이익이 큰 편입니다.

상속세 신고는 상속 개시일 기준으로 6개월 이내에 해야 합니다.

피상속인이 국내 거주자인 경우에 6개월 이내에 신고 납부를 해야 하며 피상속인, 상속인 모두 비거주자라면 9개월 이내 상속세를 신고, 납부합니다.

상속세를 기한 내에 납부하지 않으면 추가적인 가산세를 납부해야 하니 미리 상속세 계산 및 신고 기간을 확인하여 기한 내에 납부해야 합니다.

-

다른 정보들

전기차 보조금 2024

 

재산세 계산기 (아파트, 토지)

 

2025년 최저시급 (적용시기)