배우자 상속세 면제 한도액

 

 

이번 글에서는 배우자 상속 시 공제 받을 수 있는 상속세 면제 한도액 정보에 대해 알아보고자 합니다. 배우자 상속 공제 및 상속세 계산, 신고 방법을 정리했으니 아래 글을 확인해보시기 바랍니다.

1. 상속세란

상속세는 가족 등 사망한 사람이 남긴 재산에 부과되는 세금으로 상속받은 사람이 내야 합니다.

상속세는 상속 재산의 가치에 따라 부과됩니다. 우리나라 상속세는 일정 기준 이상의 재산에 대해 부과되며 해당 기준에 따라 상속 공제를 받을 수 있습니다.

상속 시 면제 받을 수 있는 기준 금액은 상속자와의 관계에 따라 한도액이 달라집니다. 가장 많은 상속공제 혜택을 받을 수 있는 사람은 배우자입니다. 

아래 글에서 배우자 상속세 면제 한도액이 어떻게 되는지 자세히 알아보겠습니다.

2. 배우자 상속세 면제 한도액

1) 배우자 상속공제란

배우자 상속공제는 사망한 사람의 재산을 배우자가 상속받을 때 상속세를 일부 감면해주는 제도입니다. 남겨진 배우자가 경제적으로 좀 더 안정된 생활을 할 수 있도록 지원하는 목적으로 마련된 것입니다.

배우자 상속공제는 일정 한도 내에서 세금을 면제해주기 때문에 상속 재산이 크더라도 배우자가 내는 상속세 부담을 일부 줄일 수 있습니다.

2) 배우자 상속공제 조건

배우자가 상속 공제를 받기 위해서는 몇 가지 조건에 부합해야 합니다.

먼저 상속인은 법률상 배우자여야 하며 사실혼 관계는 인정되지 않습니다. 또한, 상속세 신고기한 내에 상속세 신고를 해야하며 상속재산 평가와 공제 항목을 바르게 기재해야 합니다.

3) 배우자 상속세 면제 한도액

배우자 상속세 면제 한도는 기본 공제액과 최소 한도액, 최대 한도액으로 나누어 알아볼 수 있습니다.

- 기본 공제액

배우자 상속세의 기본 공제액은 상속재산의 5억 원 또는 배우자 법정 상속분 중 큰 금액을 공제합니다. 해당 내용은 배우자가 받는 상속 재산이 일정 수준 이하일 때 상속세를 면제해주는 최소한의 금액입니다.

- 최소 한도액

최소 한도액은 상속재산이 적더라도 최소한으로 보장되는 공제 금액입니다. 배우자가 상속받는 재산이 적더라도 최소 5억 원까지는 상속세를 면제받을 수 있습니다. 

- 최대 한도액

상속 재산이 많을 경우, 배우자가 받는 상속세 최대 면제 한도액은 30억 원입니다. 상속재산 규모에 따라 달라지겠지만,  최대 30억 원까지 상속세를 면제받을 수 있습니다. 

3. 상속세 계산 방법

배우자 등 가족이 상속을 받을 때 공제액 계산은 어떻게 할지 단계별로 알아보겠습니다.

먼저 법정 상속분에 따라 상속 재산의 가치를 계산합니다. 상속 재산에 대한 평가는 부동산의 경우 공시지가 및 실거래가 기준으로 평가합니다. 그 외 재산들도 시장 가치 또는 시가를 기준으로 평가됩니다. 

그 다음 배우자 등 상속인과의 관계에 따라 상속세 면제 한도액이 적용됩니다.

배우자의 기본 상속세 면제 한도액은 5억 원입니다. 공제액이 5억 원 보다 적다면 최소 5억 원까지 공제하며 최대 30억 원을 넘길 수 없습니다.

배우자 상속세 면제 한도액은 공제 항목을 적용한 후 상속세 계산을 합니다.

공제 항목 적용 후 과세표준이 결정되면 그에 따라 세율을 곱하여 상속세를 계산합니다.

4. 상속세 신고 납부

상속세 자료 작성 후 온라인으로 신고할 경우 국세청 홈택스 홈페이지에서 신고를 합니다. 오프라인에서 신고를 할 경우 신고서를 국세청 또는 관할 세무서에 제출합니다. 

상속세는 신고 기한 내에 납부해야 가산세 등 불이익이 없습니다.

상속세 신고 기한은 사망일로부터 6개월 이내입니다. 하지만 상속재산에 해외 소재 재산이 포함된 경우 신고 기한이 9개월로 늘어납니다. 

기한 내에 상속세를 신고하는 것이 중요한 점 꼭 기억하시기 바랍니다.

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